Girardin industriel 2026 : taux, plafond de 18 000 € et date limite

Le Girardin industriel (article 199 undecies B du code général des impôts) accorde une réduction d'impôt en contrepartie d'un apport non récupérable à une opération d'investissement productif outre-mer. Au 10 octobre 2026, le taux est de 38,25 % pour un investissement en direct et de 45,30 % via une structure de portage, dans les territoires du cas général. La réduction entre dans le plafonnement global de 18 000 €, mais seulement pour sa fraction non rétrocédée à l'exploitant.

Ces trois chiffres expliquent l'essentiel de ce que l'on vous présentera en fin d'année. Ce guide va plus loin que notre fiche Girardin industriel sur trois points : le calcul du plafond, le calendrier réel et les risques.

Comment fonctionne le Girardin industriel ?

Vous apportez une somme à une société de portage qui acquiert du matériel neuf, puis le loue à une entreprise exploitante située outre-mer. Cette somme ne vous est jamais rendue. En échange, vous obtenez une réduction d'impôt calculée sur le montant hors taxes du matériel, diminué des subventions publiques, et non sur votre seul apport.

C'est ce qui permet à la réduction d'être supérieure à l'apport. La loi impose en contrepartie de rétrocéder une partie de l'avantage à l'exploitant, sous forme de loyers et d'un prix de cession réduits : 56 % pour un programme de moins de 300 000 €, 66 % au-delà, selon la brochure fiscale 2026. L'écart entre votre apport et votre réduction dépend du montage proposé par l'opérateur. Il n'est fixé par aucun texte, et aucun chiffre général ne peut vous être promis.

Des taux plus élevés s'appliquent en Guyane, à Mayotte, en Nouvelle-Calédonie, à Saint-Pierre-et-Miquelon et à Wallis-et-Futuna, ou pour certains secteurs comme la production d'énergie renouvelable. Un agrément préalable du ministre chargé du budget est requis au-delà de 1 million d'euros par programme, ou de 250 000 € lorsque l'investisseur ne participe pas à l'exploitation, ainsi que dans certains secteurs.

Le plafond de 18 000 € se calcule sur la part non rétrocédée

Le plafonnement global limite la baisse d'impôt procurée par les niches fiscales à 10 000 € par an et par foyer, porté à 18 000 € lorsque vous avez réalisé des investissements outre-mer. Pour le Girardin industriel en location, l'article 200-0 A du code général des impôts ne retient la réduction que pour 34 % ou 44 % de son montant, selon le taux de rétrocession. La partie rétrocédée à l'exploitant ne consomme pas votre plafond.

Exemple : une réduction de 45 300 € (soit 100 000 € de matériel × 45,30 %) avec rétrocession de 66 % n'est comptée dans le plafond que pour 45 300 € × 34 % = 15 402 €. On peut faire le calcul à l'envers pour trouver la réduction maximale théorique, en divisant 18 000 € par la part retenue.

Ces montants sont des maximums de calcul, pas un objectif. Ils supposent que rien d'autre n'entame votre plafond. Or l'emploi d'un salarié à domicile, la garde de jeunes enfants, un investissement locatif à réduction d'impôt, une souscription au capital de PME ou de SOFICA entrent eux aussi dans le plafonnement. Les deux plafonds s'appliquent l'un après l'autre : vos avantages relevant du plafond de 10 000 € sont retenus dans cette limite, puis ajoutés à vos avantages outre-mer pour être comparés à 18 000 €.

Si vos autres niches consomment déjà 4 000 €, il vous reste 18 000 € − 4 000 € = 14 000 € de marge. Avec une part retenue de 44 %, la réduction Girardin maximale tombe à 14 000 € ÷ 0,44 ≈ 31 818 €. Si vous dépassez, l'excédent est ajouté à votre impôt. Pour mesurer ce qui vous reste, le simulateur de réduction d'impôt donne un premier ordre de grandeur.

L'erreur fréquente : « 15 % du revenu »

Vous lirez encore que l'avantage outre-mer serait limité à « 15 % du revenu », ou que le plafond augmenterait avec vos revenus. Ces formules ne correspondent plus au droit applicable aux nouvelles opérations. La brochure 2026 de l'administration montre que les majorations proportionnelles au revenu imposable ne concernent que les avantages issus d'investissements réalisés de 2009 à 2012. Pour tout investissement réalisé depuis 2013, le plafond est un montant fixe : 10 000 €, majoré de 8 000 € pour l'outre-mer et les SOFICA. Un calcul fondé sur votre revenu surestime donc ce que vous pouvez souscrire.

Date limite Girardin 2026 : il n'y a pas de date légale à la mi-novembre

Aucun texte ne fixe de date limite de souscription à la mi-novembre. Les dates que vous voyez passer sont celles de chaque opérateur, qui clôt ses programmes quand il le décide, souvent en fonction des livraisons de matériel qu'il a planifiées. Une date de clôture commerciale n'est pas une échéance fiscale.

La règle fiscale est ailleurs : selon impots.gouv.fr, la réduction s'applique au titre de l'année au cours de laquelle l'investissement est mis en service. En pratique, une réduction visée sur l'impôt 2026 suppose en principe que le matériel soit livré et exploité outre-mer avant le 31 décembre 2026. Un retard de livraison peut décaler la réduction d'un an, sur l'impôt des revenus 2027. Demandez à l'opérateur ce qui est prévu dans ce cas.

• Année N : vous souscrivez, le matériel est mis en service. C'est la mise en service, pas la date de votre virement, qui rattache la réduction à l'année.
• Printemps N+1 : vous déclarez la réduction sur la déclaration n° 2042 IOM, avec le document décrivant l'investissement.
• Si la réduction dépasse votre impôt de l'année, l'excédent se reporte sur les cinq années suivantes ; le montant reporté figure sur votre avis d'impôt.
• Le dispositif est ouvert aux investissements réalisés jusqu'au 31 décembre 2029, selon la brochure 2026.

Quels sont les risques du Girardin industriel ?

Le risque principal n'est pas un risque de marché, c'est la reprise de la réduction. La brochure 2026 subordonne l'avantage à la conservation de l'investissement par l'entreprise et à son affectation à l'activité pendant 5 ans, ou pendant sa durée normale d'utilisation si elle est plus courte. À défaut, la réduction est reprise au titre de l'année où la condition cesse d'être remplie.

• L'apport n'est pas récupéré, par construction. Si la réduction est reprise, vous avez perdu l'apport et l'avantage.
• Le risque porte sur une entreprise que vous ne choisissez pas et qui exploite le matériel à des milliers de kilomètres : défaillance, cession du matériel, changement d'activité.
• Le risque de calendrier : une mise en service tardive décale la réduction d'un an.
• Le risque de plafond : une réduction mal calibrée par rapport à vos autres niches crée un dépassement ajouté à votre impôt.

Ce que vous pouvez vérifier : la garantie offerte par l'opérateur en cas de reprise et ce qu'elle couvre exactement, l'existence d'un agrément quand il est requis, et les justificatifs remis pour la déclaration. Nous détaillons les critères de choix d'un opérateur dans notre fiche Girardin industriel.

Pour qui le Girardin industriel a-t-il du sens ?

Le Girardin s'adresse aux foyers qui paient un impôt sur le revenu élevé et ont déjà utilisé leurs autres leviers : un versement sur un PER, les niches qui comptent dans le plafond de 10 000 €, un investissement immobilier. Sans impôt suffisant à réduire, l'opération n'a pas d'objet. Il ne se substitue pas à la constitution d'un patrimoine : il ne vous laisse aucun actif à la fin.

Le PLF 2027 ne touche pas au Girardin industriel

Le projet de loi de finances pour 2027 (PLF 2027, n° 3210, déposé le 1er octobre 2026), non voté à ce jour, ne contient aucune mesure sur l'article 199 undecies B ni sur le plafonnement global des niches. Une loi de finances est en principe adoptée avant le 31 décembre : des amendements restent possibles d'ici là, et nous mettrons cette page à jour si le texte évolue.

Pour situer le Girardin parmi les autres options de fin d'année, voyez comment réduire ses impôts avant le 31 décembre 2026.

En résumé : le Girardin industriel offre en 2026 une réduction de 38,25 % à 45,30 % dans le cas général, plafonnée à 18 000 € sur sa part non rétrocédée, rattachée à l'année de mise en service du matériel et conditionnée à 5 ans d'exploitation. Calculez d'abord la marge qui reste dans votre plafond avec le simulateur de réduction d'impôt, puis faites le test gratuit pour qu'un conseiller partenaire vérifie le dossier.