Certains leviers fiscaux se jouent sur une date précise : le 31 décembre 2026. D'autres n'ont aucune urgence, et un au moins gagnerait à attendre janvier. Le point, levier par levier, sources à l'appui.
Pour réduire l'impôt sur vos revenus 2026, payé en 2027, quatre leviers doivent être actionnés au plus tard le 31 décembre 2026 : un versement sur un PER, le paiement de travaux en déficit foncier, la souscription d'un Girardin industriel avant la date de bouclage de l'opérateur, et les dons aux associations. Le dispositif Jeanbrun, lui, reste ouvert aux acquisitions jusqu'au 31 décembre 2028 : il n'y a pas d'urgence à acheter avant fin 2026.
La fin d'année attire les offres pressées. La plupart des dates limites sont pourtant fixées par la loi et faciles à vérifier. Voici, au 10 octobre 2026, ce qui se joue vraiment avant le 31 décembre, ce qui peut attendre, et pour qui chaque levier a un sens.
Le PER : un versement avant le 31 décembre réduit l'impôt payé en 2027
Un versement sur un plan d'épargne retraite effectué avant le 31 décembre 2026 se déduit de vos revenus 2026, dans la limite du plafond indiqué sur votre avis d'impôt (rubrique « plafond épargne retraite »). L'économie est égale au versement multiplié par votre tranche marginale : 5 000 € versés à 30 % font économiser 1 500 € (5 000 € × 30 %), si le versement ne vous fait pas changer de tranche. Depuis la loi de finances pour 2026, les plafonds non utilisés se reportent sur 5 ans, et les versements faits à 70 ans ou plus ne sont plus déductibles.
La contrepartie est forte : l'épargne est bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé limités. Plafond, report, couple, tableau par tranche : tout est détaillé dans notre article sur le PER avant le 31 décembre 2026.
Le déficit foncier : c'est la date de paiement des travaux qui compte
Les travaux déductibles sur un logement loué nu s'imputent l'année où ils sont payés, pas l'année du devis. Des travaux payés avant le 31 décembre 2026 créent donc un déficit foncier de 2026. La part de ce déficit qui ne provient pas des intérêts d'emprunt s'impute sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an ; le surplus et les intérêts s'imputent sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.
La limite est portée à 21 400 € pour des travaux de rénovation énergétique qui font passer le logement d'une classe E, F ou G à une classe A, B, C ou D, avec un devis accepté à compter du 5 novembre 2022 et des dépenses payées entre le 1ᵉʳ janvier 2023 et le 31 décembre 2027. Ce plafond majoré ne disparaît donc pas fin 2026. Le bien doit par ailleurs rester loué pendant une durée minimale, à vérifier avec votre conseiller. Les deux plafonds sont comparés dans déficit foncier 2026 : 10 700 € ou 21 400 €.
Le Girardin industriel : la date limite est celle de l'opérateur, pas de la loi
Le Girardin industriel est une réduction d'impôt accordée pour le financement de matériel productif neuf exploité outre-mer : 38,25 % de l'investissement en direct, 45,30 % via une structure de portage, selon impots.gouv.fr. Aucun texte ne fixe de date limite à la mi-novembre : chaque opérateur fixe sa propre date de bouclage. La réduction est en principe rattachée à l'année où le matériel est livré et exploité ; un retard de livraison peut la décaler d'un an.
La réduction entre dans le plafonnement global des niches fiscales : 10 000 € par an, majorés de 8 000 € pour l'outre-mer et les SOFICA, soit 18 000 €. Seule la fraction non rétrocédée à l'exploitant est retenue : 44 % de la réduction lorsque le taux de rétrocession est de 56 %, 34 % lorsqu'il est de 66 % (BOFiP). Si aucune autre niche n'est utilisée, la réduction maximale théorique est donc d'environ 40 909 € (18 000 € ÷ 44 %) ou 52 941 € (18 000 € ÷ 34 %). Toute autre réduction soumise au plafonnement diminue ces montants. Le détail est dans Girardin industriel 2026.
Les dons aux associations : versés en 2026, ils comptent pour 2026
Selon service-public.gouv.fr, un don à un organisme d'intérêt général ouvre droit à une réduction d'impôt de 66 % de son montant, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté ou aux victimes de violence domestique, le taux est de 75 % jusqu'à 2 000 € de dons sur l'année, puis 66 % au-delà. L'excédent au-delà de 20 % du revenu se reporte sur les 5 années suivantes. Les dons effectués en 2026 sont à déclarer en 2027 : pour réduire l'impôt sur les revenus 2026, ils doivent donc être faits au plus tard le 31 décembre 2026.
Exemple de calcul : un don de 300 € à une association d'intérêt général réduit l'impôt de 198 € (300 € × 66 %). Le don reste un don : il coûte toujours plus qu'il ne rapporte.
Le Jeanbrun : aucune urgence à acheter avant fin 2026
Le dispositif Relance logement, dit Jeanbrun, s'applique aux acquisitions réalisées entre le 21 février 2026 et le 31 décembre 2028. Un achat signé en 2027 ou en 2028 y reste éligible. Une offre qui vous presse de signer avant le 31 décembre 2026 au nom du Jeanbrun ne s'appuie sur aucune échéance légale. Le dispositif est présenté sur notre page Jeanbrun.
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Faire le testTableau récapitulatif des échéances de fin 2026
| Levier | Échéance | Qui est concerné | Source |
|---|---|---|---|
| PER | Versement au plus tard le 31/12/2026 | Contribuables imposés de moins de 70 ans, dans la limite de leur plafond | Service-public F34982 |
| Déficit foncier (10 700 €) | Travaux payés au plus tard le 31/12/2026 | Propriétaires d'un logement loué nu, au régime réel | Service-public F1991 |
| Déficit foncier majoré (21 400 €) | Dépenses payées jusqu'au 31/12/2027 | Rénovation énergétique d'une classe E, F ou G vers A à D | Notice 2044 (impots.gouv) |
| Girardin industriel | Date de bouclage fixée par l'opérateur ; rattachement à l'année de mise en exploitation | Contribuables dont l'impôt absorbe la réduction, dans le plafond de 18 000 € | Impots.gouv, BOFiP |
| Dons aux associations | Don effectué au plus tard le 31/12/2026 | Tout contribuable imposé | Service-public F426 |
| Jeanbrun | Acquisition jusqu'au 31/12/2028 | Achat d'un logement collectif loué nu 9 ans | Service-public F39735 |
Ce qui peut attendre janvier 2027 : les donations d'argent
Si vous prévoyez de donner une somme d'argent à un enfant ou un petit-enfant fin 2026, attendre janvier peut être plus favorable, sous réserve du vote. Le projet de loi de finances pour 2027 (PLF 2027, n° 3210, déposé le 1er octobre 2026), non voté à ce jour, prévoit en son article 4 un régime temporaire pour les dons de sommes d'argent consentis entre le 1ᵉʳ janvier et le 30 juin 2027 :
- la limite d'exonération des dons familiaux de sommes d'argent (article 790 G du code général des impôts) serait portée à 50 000 €, contre 31 865 € actuellement ;
- pour un donataire âgé de 18 à 49 ans (enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant ou, à défaut, neveu ou nièce), les droits de donation seraient calculés au taux unique de 6 %, dans la limite de 100 000 € par donateur et par donataire ;
- ce taux serait réduit à 5 % si le donataire reverse au moins 1,1 % des sommes reçues à certains organismes d'aide aux personnes en difficulté ou aux victimes de violence domestique ;
- le don devrait être déclaré ou enregistré dans le mois qui suit.
Ce texte peut être modifié pendant les débats ; une loi de finances est en principe adoptée avant le 31 décembre. Ne décalez pas un projet de donation sans en parler à votre notaire. Les autres mesures du projet sont détaillées dans PLF 2027 : ce qui change pour vos impôts.
Les erreurs de fin d'année à éviter
- Investir dans l'urgence pour une échéance qui n'existe pas. Le Jeanbrun court jusqu'au 31 décembre 2028, le plafond majoré de déficit foncier jusqu'au 31 décembre 2027.
- Verser sur un PER plus que son plafond : la part qui dépasse n'est pas déductible.
- Confondre date de signature et date de paiement : pour le déficit foncier, c'est le paiement qui compte ; pour le PER, la date du versement effectif.
- Oublier le plafonnement global des niches : le Girardin industriel et les autres avantages qui y sont soumis ne se cumulent pas sans limite.
- Engager une somme bloquée sans garder d'épargne disponible.
- Choisir un placement pour l'avantage fiscal seul : un mauvais investissement reste mauvais, même défiscalisé. Les cas les plus fréquents sont décrits dans défiscalisation immobilière : les pièges à éviter.
Par où commencer ?
Commencez par votre avis d'impôt : il donne votre impôt, votre plafond PER et, avec le barème, votre tranche marginale. Un levier fondé sur une déduction (PER, déficit foncier) vaut d'autant plus que votre tranche est élevée ; une réduction d'impôt (Girardin, dons) suppose un impôt suffisant pour l'absorber. Le simulateur de réduction d'impôt donne un premier ordre de grandeur.
En résumé : avant le 31 décembre 2026, seuls le PER, le paiement de travaux en déficit foncier, le Girardin industriel et les dons ont une échéance réelle ; le Jeanbrun et le déficit foncier majoré laissent du temps, et une donation d'argent peut gagner à attendre le vote du PLF 2027. Faites le test gratuit pour qu'un conseiller partenaire étudie les leviers adaptés à votre situation.