Un versement sur un PER effectué au plus tard le 31 décembre 2026 se déduit de vos revenus 2026, dans la limite de votre plafond. Voici comment le lire, le calculer et estimer ce qu'il vous fait réellement économiser.
Un versement sur un plan d'épargne retraite (PER) effectué au plus tard le 31 décembre 2026 se déduit de vos revenus 2026, donc de l'impôt que vous paierez en 2027, dans la limite du plafond indiqué sur votre avis d'impôt. Pour un salarié, ce plafond vaut 10 % des revenus d'activité 2025 nets de frais professionnels, entre 4 710 € et 37 680 €. L'économie est égale au versement multiplié par votre tranche marginale d'imposition : 3 000 € versés à 30 % font économiser 900 €.
La date compte, car la déduction suit l'année du versement. Un versement fait le 2 janvier 2027 ne réduira l'impôt qu'en 2028. Voici ce qu'il faut vérifier avant de verser, au 10 octobre 2026.
Où lire votre plafond PER sur l'avis d'impôt ?
Votre plafond disponible figure sur votre avis d'impôt sur le revenu, dans la rubrique « plafond épargne retraite ». C'est le chiffre à regarder en premier : il intègre déjà le plafond de l'année et les plafonds des années précédentes que vous n'avez pas utilisés. Le montant est donné pour chaque membre du foyer fiscal.
L'avis présente le détail par année d'origine. Regardez-le : la part la plus ancienne est celle qui expire en premier, et c'est aussi celle qui est utilisée en priorité quand vous versez.
Comment se calcule le plafond d'un salarié pour 2026 ?
Pour les versements faits en 2026, le plafond d'un salarié est égal à 10 % de ses revenus d'activité de 2025, nets de frais professionnels, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €. Ce montant est ensuite diminué de certaines sommes déjà déductibles par ailleurs, comme les cotisations à un régime de retraite supplémentaire obligatoire ou les abondements de l'employeur. Le plafond s'appuie sur le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) de l'année qui précède le versement, selon le BOFiP.
| Revenus d'activité 2025 nets de frais | 10 % des revenus | Plafond retenu |
|---|---|---|
| 30 000 € | 3 000 € | 4 710 € (minimum) |
| 50 000 € | 5 000 € | 5 000 € |
| 400 000 € | 40 000 € | 37 680 € (maximum) |
Ces exemples ne tiennent pas compte des cotisations à retrancher ni des plafonds reportés. Pour les indépendants, la règle est différente (article 154 bis du code général des impôts) : 10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, avec un minimum de 10 % du PASS. Le montant exact se vérifie sur votre avis.
Les plafonds non utilisés se reportent désormais sur 5 ans
Depuis la loi de finances pour 2026, la part du plafond que vous n'utilisez pas une année reste disponible pendant les 5 années suivantes, contre 3 auparavant. Les plafonds non utilisés s'ajoutent à celui de l'année et sont consommés du plus ancien au plus récent. La règle des 5 ans vaut pour les plafonds à partir de celui de 2026 ; une période de transition s'applique aux deux précédents.
| Plafond d'origine | Utilisable jusqu'en |
|---|---|
| 2024 | 2027 |
| 2025 | 2028 |
| 2026 et suivants | Les 5 années suivantes (2031 pour le plafond 2026) |
Concrètement : si votre avis montre un reliquat important, vous n'êtes pas obligé de tout verser avant le 31 décembre 2026. Mais la part la plus ancienne finira par expirer ; c'est elle qu'il faut surveiller.
À partir de 70 ans, les versements ne sont plus déductibles
Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, les versements effectués à 70 ans ou plus ne sont plus déductibles du revenu imposable. Vous pouvez toujours verser sur votre PER, mais sans avantage fiscal à l'entrée. Si vous approchez de cet âge, seuls les versements faits avant votre 70ᵉ anniversaire ouvrent droit à la déduction.
En couple, les plafonds peuvent être mutualisés
Les époux et partenaires de Pacs soumis à une imposition commune peuvent, sur demande expresse dans leur déclaration de revenus, mutualiser leurs plafonds. Un conjoint qui verse beaucoup peut alors utiliser le plafond inemployé de l'autre. Sans cette demande, chacun reste limité à son propre plafond.
Combien verser pour payer moins d'impôts ?
L'économie d'impôt d'un versement déductible est égale au montant versé multiplié par votre tranche marginale d'imposition (TMI), tant que le versement ne vous fait pas descendre dans la tranche inférieure. Le tableau ci-dessous applique ce calcul.
| Versement | TMI 11 % | TMI 30 % | TMI 41 % | TMI 45 % |
|---|---|---|---|---|
| 1 000 € | 110 € | 300 € | 410 € | 450 € |
| 3 000 € | 330 € | 900 € | 1 230 € | 1 350 € |
| 5 000 € | 550 € | 1 500 € | 2 050 € | 2 250 € |
| 10 000 € | 1 100 € | 3 000 € | 4 100 € | 4 500 € |
Réserve importante : si le versement fait passer une partie de votre revenu sous le seuil de votre tranche, cette partie n'est économisée qu'au taux inférieur. Avec le barème 2026 (revenus 2025), la tranche à 30 % s'applique de 29 580 € à 84 577 € par part. Un célibataire à 32 000 € de revenu imposable qui verse 5 000 € n'économise 30 % que sur 2 421 € (32 000 € − 29 579 €), soit 726,30 €, et 11 % sur les 2 579 € restants, soit 283,69 € : environ 1 010 € au total, et non 1 500 €.
Le barème qui s'appliquera aux revenus 2026 sera fixé par la loi de finances pour 2027. Le projet de loi de finances pour 2027 (PLF 2027, n° 3210, déposé le 1er octobre 2026), non voté à ce jour, propose de relever les seuils de 2,1 %. Le simulateur PER refait ce calcul avec vos chiffres.
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Faire le testLa contrepartie : une épargne bloquée jusqu'à la retraite
L'argent versé sur un PER est en principe indisponible jusqu'à votre départ à la retraite. Service-public.gouv.fr liste les seuls cas de déblocage anticipé d'un PER individuel :
- le décès de votre époux, épouse ou partenaire de Pacs ;
- l'invalidité de 2ᵉ ou 3ᵉ catégorie du titulaire, de ses enfants, de son époux, épouse ou partenaire de Pacs ;
- une affection grave, un handicap ou un accident d'une particulière gravité touchant un enfant à charge ;
- le surendettement du titulaire ;
- l'expiration des droits à l'assurance chômage du titulaire, ou la cessation d'un mandat social depuis au moins 2 ans sans contrat de travail ni retraite ;
- la cessation d'une activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire ;
- l'achat de la résidence principale (les droits issus de versements obligatoires restent bloqués).
Avant de verser, posez-vous donc une question simple : pourrez-vous vous passer de cette somme pendant des années ? Une épargne de précaution disponible à côté reste indispensable.
Vous pouvez renoncer à la déduction
La déduction n'est pas obligatoire. Vous pouvez choisir, au moment du versement, d'y renoncer. Vous ne gagnez alors rien sur l'impôt de l'année, mais la sortie est moins taxée : en capital, la part qui correspond à vos versements est exonérée d'impôt et de prélèvements sociaux, et seuls les gains sont imposés ; en rente, seule une fraction de la rente est imposable, selon votre âge lors du premier versement de la rente. À l'inverse, des versements déduits seront imposés à la sortie : la déduction d'aujourd'hui est en partie un report d'impôt.
Quand le PER rapporte peu à l'entrée
Si votre tranche marginale est de 0 %, la déduction ne vous fait rien économiser. À 11 %, elle reste modeste : 1 000 € versés réduisent l'impôt de 110 €, pour une somme bloquée jusqu'à la retraite et imposée à la sortie. Dans ces deux cas, la renonciation à la déduction, ou une autre forme d'épargne plus disponible, mérite d'être comparée. L'intérêt fiscal du PER croît avec la tranche : c'est à 30 % et au-delà qu'il devient significatif. Pour situer votre propre cas, voyez à partir de combien d'impôts défiscaliser.
Le PLF 2027 ne change rien au PER
Le projet de loi de finances pour 2027 (PLF 2027, n° 3210, déposé le 1er octobre 2026), non voté à ce jour, ne contient aucune disposition sur le PER. Les règles décrites ici, issues de la loi de finances pour 2026, restent celles qui s'appliquent aux versements de 2026. Le détail des autres mesures du projet est dans notre article sur le PLF 2027.
Avant de verser : la liste de contrôle
- Lire la rubrique « plafond épargne retraite » de votre avis d'impôt, pour vous et votre conjoint.
- Situer votre tranche marginale et vérifier que le versement ne vous fait pas changer de tranche.
- Vérifier que vous aurez moins de 70 ans à la date du versement.
- Prévoir le délai de traitement de l'assureur ou de la banque : c'est la date du versement qui compte, pas celle de votre demande.
- Garder une épargne disponible à côté, car les cas de déblocage anticipé sont limités.
Le PER n'est qu'un des leviers qui se jouent avant la fin de l'année. Les autres, avec leurs échéances, sont rassemblés dans que faire avant le 31 décembre 2026 pour payer moins d'impôts. Le fonctionnement général du plan est présenté sur notre fiche PER.
En résumé : un versement avant le 31 décembre 2026 réduit l'impôt payé en 2027, dans la limite du plafond de votre avis, à hauteur de votre tranche marginale ; en échange, la somme est bloquée jusqu'à la retraite. Chiffrez votre cas avec le simulateur PER, puis faites le test gratuit pour qu'un conseiller partenaire vérifie la cohérence avec le reste de votre situation.